Mise à jour des normes AAOIFI pour les banques islamiques
Les comptes d’investissement n’ont jamais été tout à fait des fonds propres, ni tout à fait des dettes. FAS 45, 46 et 47 fixent désormais leur présentation, ce qui reste hors bilan et ce qui circule entre les pools — et chacune de ces réponses est lue par les investisseurs, les auditeurs et le comité de charia.
Format
Présentiel · Virtuel
Sessions à venir
Choisissez une session pour postulerADMISSIONS OUVERTESLes cohortes en ville sont ouvertes dès six participants inscrits. Indiquez-nous votre mois préféré : nous confirmons les dates au moins quatre semaines à l’avance — merci d’attendre cette confirmation avant de réserver vos déplacements — ou proposons la session confirmée la plus proche, le virtuel en direct ou une formation intra-entreprise. Aucun paiement avant confirmation.
Le programme
La Mise à jour des normes AAOIFI pour les banques islamiques est un programme de deux jours destiné aux équipes finance, conformité charia, audit, produits et reporting réglementaire qui doivent interpréter les plus récentes normes comptables de l’AAOIFI et mesurer ce qu’elles changent. Publiées par l’AAOIFI en décembre 2023, les normes FAS 45, 46 et 47 s’appliquent aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2026 : quasi-fonds propres et comptes d’investissement, actifs hors bilan sous gestion, transferts entre pools d’investissement. Lues avec FAS 44 sur le contrôle, elles placent une question au cœur des comptes : ce qui relève du bilan. Les participants comparent les nouvelles exigences aux pratiques actuelles, retracent leur effet sur la distribution des profits et l’information publiée, et pèsent les conséquences pour les produits et la gouvernance charia à travers des études de cas et des comparaisons entre pairs. FAS 48 sur les cadeaux et primes promotionnels et FAS 49 sur les économies hyperinflationnistes complètent la mise à jour. Animé en anglais et en français à Dubaï, à Londres et au Moyen-Orient, en Afrique, en Asie et en Europe — et en ligne.
Ce que vous ferez
Qui participe
- Directeurs financiers, contrôleurs financiers et responsables de l’information financière des banques et fenêtres islamiques
- Responsables de la conformité charia, équipes d’audit et de revue charia internes, et secrétariats des comités de supervision charia
- Auditeurs internes, ainsi qu’auditeurs externes et conseils au service des institutions financières islamiques
- Responsables du développement de produits, de la trésorerie et des comptes d’investissement
- Équipes de reporting réglementaire, et superviseurs des banques islamiques
- Les participants doivent connaître les principaux contrats de la finance islamique et les états financiers de leur établissement — il s’agit d’une mise à jour, non d’une introduction
Au programme
Construit autour d’une question — ce qui relève du bilan — le premier jour les normes, le second les produits, l’information publiée et la validation
I.Où en sont les normes de l’AAOIFI
- Normes comptables, normes de charia et normes de gouvernance : comment elles s’articulent, et comment elles coexistent avec les IFRS lorsque les régulateurs exigent les deux
- Les normes publiées depuis décembre 2023 en un coup d’œil : de FAS 44 à FAS 49, ce que chacune remplace ou améliore, et leurs dates d’entrée en vigueur lorsque l’AAOIFI les a fixées
- Lire une norme : le cadre conceptuel, le fondement charia, le champ d’application et la transition
II.Le contrôle : ce qui relève du bilan (FAS 44)
- Contrôle d’actifs et d’activités : les indicateurs, et le jugement lorsqu’ils divergent
- Actifs sous-jacents des structures participatives, au bilan et hors bilan
- Consolidation des filiales et éléments probants attendus par l’auditeur
III.Quasi-fonds propres et comptes d’investissement (FAS 45)
- Quels instruments participatifs relèvent des quasi-fonds propres, et pourquoi la plupart des comptes d’investissement en relèvent
- Présentation entre dettes et fonds propres, évaluation et affectation des profits
- Ce qui change par rapport à FAS 27, et l’information désormais due aux titulaires de comptes d’investissement
IV.Actifs hors bilan sous gestion (FAS 46)
- Comptabilisation et décomptabilisation des actifs gérés, et choix des méthodes comptables
- Évaluation, dépréciation et engagements déficitaires lorsque les actifs sont hors bilan
- Comptes d’investissement restreints et dispositifs similaires, comparés à travers des études de cas
V.Transferts entre pools d’investissement (FAS 47)
- Pools de fonds propres, de quasi-fonds propres et d’actifs hors bilan : quand un transfert a lieu et ce qui doit être publié
- Des méthodes comptables cohérentes entre les pools, conformes aux principes de la charia
- L’information qui remplace FAS 21, et la façon dont les pairs la présentent
VI.Produits et clients : cadeaux, primes et hyperinflation (FAS 48 et FAS 49)
- Cadeaux et primes offerts aux déposants et titulaires de comptes d’investissement : comptabilisation, évaluation et information
- Ce que les équipes produits et marketing doivent savoir avant la prochaine campagne
- Le reporting des établissements opérant dans des économies hyperinflationnistes, avec leurs considérations charia
VII.Gouvernance charia, audit et chaîne de validation
- Qui tranche quel jugement : la finance, le comité de supervision charia, l’audit charia interne, le comité d’audit
- La piste d’audit des jugements de classement, de contrôle et de transfert entre pools
- Associer tôt le commissaire aux comptes et le superviseur, et se comparer à l’information publiée par les pairs
VIII.Étude de cas intégrée
- Une banque islamique dotée de comptes d’investissement restreints et non restreints, et un groupe conventionnel doté d’un guichet islamique
- Apprécier les jugements de contrôle et de classement, et retracer une année de transferts entre pools
- Comparer l’information obtenue à celle des pairs et défendre la position devant un comité d’audit et un comité de charia fictifs
Questions fréquentes
Que changent les normes FAS 45, 46 et 47 de l’AAOIFI ?
FAS 45 fixe le reporting des quasi-fonds propres — les instruments participatifs comme les comptes d’investissement — et remplace, avec FAS 46, l’ancienne FAS 27. FAS 46 couvre les actifs qu’un établissement gère hors bilan : comptabilisation, décomptabilisation, évaluation, dépréciation et engagements déficitaires. FAS 47 fixe le reporting et l’information sur les transferts d’actifs entre pools d’investissement et remplace FAS 21. Avec FAS 44 sur le contrôle, elles déterminent ce qui figure au bilan et ce qui en est dit aux investisseurs.
Quand les normes FAS 45, 46 et 47 entrent-elles en vigueur ?
L’AAOIFI a publié les versions anglaises en décembre 2023, et elles s’appliquent aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2026. Pour un établissement clôturant au 31 décembre, 2026 est le premier exercice d’application : les comptes 2026 et 2027 sont donc les premiers que les investisseurs, les auditeurs et les superviseurs lisent selon les nouvelles exigences.
Le programme concerne-t-il les banques islamiques qui appliquent les IFRS ?
Oui, en partie. Les établissements dont le régulateur exige les normes comptables de l’AAOIFI appliquent intégralement FAS 44 à 49. Ceux qui appliquent les IFRS suivent les IFRS pour leurs comptes, mais beaucoup appliquent les normes de charia et de gouvernance de l’AAOIFI, et leurs investisseurs et superviseurs les comparent aux établissements qui publient selon l’AAOIFI. Le programme signale les différences entre les deux référentiels ; pour le volet IFRS, BIZENIUS propose aussi un programme IFRS 18 pour les banques.
Quel est le niveau du programme ?
C’est une mise à jour pour praticiens, non une introduction. Les participants doivent connaître les principaux contrats de la finance islamique — mourabaha, ijara, moudaraba, moucharaka et wakala — et les états financiers de leur établissement. Les collaborateurs plus récents tireront davantage profit de la Masterclass — Banque islamique en premier lieu.
Peut-il être suivi en ligne ou organisé en intra ?
Oui. Les sessions interentreprises se tiennent en présentiel et en ligne en direct. Pour un seul établissement, le programme peut être organisé en intra sous forme de programme sur mesure, défini sur demande, en anglais ou en français.
Existe-t-il un tarif de groupe, et les participants reçoivent-ils un certificat ?
Les établissements qui inscrivent plusieurs participants, sur une même session ou au fil de l’année, bénéficient de conditions de groupe ; les tarifs sont communiqués sur demande. Chaque participant reçoit un certificat de fin de formation BIZENIUS Banking Academy. Le programme est fondé sur la pratique plutôt que sur un examen et ne prépare pas à une qualification délivrée par un tiers.
Qui enseigne
Des praticiens, pas des présentateurs.
Animé par des praticiens qui occupent, ou ont occupé, les sièges auxquels ce programme vous prépare : trésoriers de groupe et responsables de la gestion actif-passif, chief risk officers, responsables du crédit et de la gestion du capital, et anciens superviseurs de banque centrale qui ont examiné les dispositifs mêmes qu’ils enseignent aujourd’hui. Entre les cohortes, ces mêmes personnes conseillent des banques sur ces dispositifs : ce que vous apprenez est ce qui se défend aujourd’hui devant les conseils et les régulateurs.
Ce que la faculté apporte
- Gestion des risques pour banques islamiques
- Gestion actif-passif et prix de cession interne
- Ratios de liquidité et planification du capital
- Développement et modélisation de produits financiers
- Dépréciation IFRS 9 et modèles de pertes attendues
- Comptabilisation des instruments financiers et de couverture
Où ils ont exercé
Praticiens en exercice et anciens praticiens — ceux qui occupent le siège aujourd’hui aux côtés de ceux qui l’ont occupé.
Secteurs: Banque & services financiers · Services professionnels · Technologie & fintech · Assurance
Régions: Afrique · Moyen-Orient · Europe · Asie · Amériques
Comment ils enseignent
- Études de cas réelles d’institutions
- Exercices pratiques sur des données bancaires réalistes
- Séances de confrontation à la manière d’un superviseur
- Résolution de problèmes en groupe sur des cas institutionnels réalistes
- Contrôles de connaissances et plan d’action personnel
Les cohortes restent restreintes pour que chaque exercice soit travaillé sur les situations propres aux participants — en présentiel ou en virtuel.
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Dans leurs mots
Le transfert de connaissances, au cœur de tout
“Nous avons travaillé avec BIZENIUS pour notre programme jeunes diplômés — ils sont tout simplement remarquables. Le transfert de connaissances et l’apprentissage pratique ont été au cœur de chaque session.”
Kuwait Investment Authority
Extrait du Registre des Mandats
Mandat № 01 · Afrique
Le programme de formation devenu réglementation nationale
Ce que l’équipe a maîtrisé, le régulateur l’a inscrit dans la réglementation.
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The Capability Arc™
Corriger · Conseil
Conseil en finance islamique & AAOIFI
Quand l’établissement veut être accompagné — analyse d’écarts au regard de FAS 44 à 49, jugements de classement et de pools, et informations que le comité de charia et l’auditeur valideront.
Automatiser · Smart IT
Automatisation du reporting & tableaux de bord
Quand les soldes des pools, l’affectation des profits et les nouvelles informations doivent sortir du système, pas de classeurs ressaisis.
La formation est un point de la Capability Arc. Beaucoup d’institutions associent ce programme à la mission de conseil — puis automatisent ce que le cadre exige.
Des équipes de ces institutions se forment avec BIZENIUS
Programmes associés
Gouvernance, audit & conformité charaïques
Le versant contrôle de la finance islamique — efficacité du comité charaïque, audit charaïque interne, traitement des non-conformités et les cadres que les superviseurs examinent.
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Le desk le plus difficile de la banque islamique — instruments de liquidité conformes, le marché interbancaire tel qu’il fonctionne vraiment, l’ALM sans couvertures conventionnelles et les ratios réglementaires tenus en conformité.
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Rédigé par les praticiens qui animent le programme — à lire avant de nous contacter.
Banking & Finance
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