IFRS 18 : Masterclass de mise en œuvre pour les banques et institutions financières – catégories, sous-totaux et MPM

Non. Les participants doivent déjà connaître le compte de résultat de leur établissement et les bases d’IFRS 18 : les cinq catégories, les deux nouveaux sous-totaux et la notion de mesure de performance définie par la direction. La masterclass traite la mise en œuvre : les jugements de classement propres aux banques, l’identification des MPM et la note qui les présente, les conséquences sur les flux de trésorerie, le résultat par action et l’information intermédiaire, l’étiquetage du plan de comptes, le retraitement et la gouvernance qui valide l’ensemble.

Une entreprise présente ses charges d’intérêts dans la catégorie financement et les rendements de ses placements dans la catégorie investissement. Une banque dont l’activité principale est de financer sa clientèle et d’investir dans des actifs présente les deux dans le résultat d’exploitation, si bien que la marge d’intérêt reste au cœur de sa performance. La masterclass traite cette évaluation entité par entité, y compris pour les filiales islamiques et les sociétés de financement, ainsi que les postes de trésorerie, de dérivés et de change où la réponse n’est pas évidente.

Ce sont des sous-totaux de produits et de charges qu’un établissement utilise dans sa communication publique hors des états financiers — comme le résultat sous-jacent ou le résultat avant provisions — pour exprimer la vision de la direction sur la performance. Selon IFRS 18, chacune doit être présentée dans une note unique avec sa définition, un rapprochement avec le sous-total IFRS le plus proche et les effets d’impôt et d’intérêts minoritaires, ce qui la fait entrer dans les comptes audités.

IFRS 18 s’applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027, avec application anticipée permise. Comme elle s’applique rétrospectivement, une banque clôturant au 31 décembre doit présenter les comparatifs 2026 dans la nouvelle structure, et son premier rapport intermédiaire de 2027 comporte déjà les nouveaux sous-totaux, l’information sur les MPM et les chiffres retraités de la période précédente.

Les banques et guichets islamiques qui appliquent les IFRS appliquent IFRS 18 intégralement, et le programme fait passer les produits de financement, le profit distribué aux titulaires de comptes d’investissement et les sukuk dans les catégories. Les établissements qui appliquent uniquement les normes comptables de l’AAOIFI suivent les règles de présentation de l’AAOIFI ; les volets MPM, agrégation et gouvernance restent pertinents, le classement par catégorie ne l’est pas. Les banques centrales qui appliquent les IFRS appliquent IFRS 18 à leurs propres états et l’examineront dans les états des banques qu’elles supervisent.

Un groupe financier type comprenant une banque conventionnelle, une filiale islamique et une société de financement. Les participants tranchent l’évaluation des activités principales pour chaque entité, reclassent le compte de résultat dans les catégories et sous-totaux IFRS 18, rédigent l’information sur les charges par nature, extraient les MPM d’une présentation investisseurs type, rédigent la note MPM et ses rapprochements, retraitent la période comparative et préparent la note au comité d’audit qui valide le résultat.

Oui. Une édition intra peut être travaillée sur votre propre compte de résultat, votre présentation investisseurs et votre plan de comptes, et chaque programme BIZENIUS est animé en anglais et en français. Les sessions suivent un calendrier continu, les dates étant confirmées sur demande ; les tarifs sont communiqués sur demande.